個(gè)稅籌劃做不好，小心“稅籌”變“稅愁”！金稅四期下，嚴查工資避稅！

01

金稅四期對個(gè)稅

重視程度大幅度提升！

2023年5月26日，國家稅務(wù)總局舉行5月份例行新聞發(fā)布會(huì )。

會(huì )上，總局公布了今年稽查工作的8個(gè)重點(diǎn)，有3項涉及個(gè)人所得稅：

1、未依法辦理個(gè)人所得稅匯算清繳

今年5月份，國家稅務(wù)總局公布了多起個(gè)人所得稅匯算清繳，可見(jiàn)，對個(gè)稅匯算清繳的力度不斷加大。

2、網(wǎng)絡(luò )主播偷逃稅

對網(wǎng)紅主播、明星的處理，早從2018年就開(kāi)始了，到2021年短短 4年時(shí)間，據統計，高收入人群偷逃個(gè)稅高達47億！這也就是為什么把直播平臺和高收入人群列入重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域的原因。

當然，除了上述兩個(gè)稽查重點(diǎn)之外，還有種種跡象表明在今后的稅務(wù)稽查中，對個(gè)人的檢查將是重中之重：

1、一人一稅號

企業(yè)都是一個(gè)稅號終身不變，而個(gè)人也一樣，有一個(gè)終身不變的“稅號”，即自然人的身份證號。以后，自然人的收入、社保等信息，稅務(wù)機關(guān)將一目了然。

2、“非稅”業(yè)務(wù)全面監控

金稅四期大系統將依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會(huì )保障、交通運輸、工商管理等部門(mén)的支持來(lái)查稅。以后不光個(gè)人的收入，個(gè)人的資產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)也了如指掌。

3、“雙高人群”重點(diǎn)關(guān)注

2022年9月，海南省稅務(wù)局聯(lián)合市場(chǎng)監督局，首次開(kāi)展了對“雙高”人群的抽查工作。

4、現金交易會(huì )發(fā)生巨大變化

“數字人民幣”逐漸出現在大眾視野，為的就是在交易流程“留痕”。今年5月份，已經(jīng)有省份開(kāi)始以“數字人民幣”發(fā)放工資了！

??

02

這3種發(fā)工資方式，違法！

1、通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)發(fā)工資，違法！

一些用人單位不通過(guò)企業(yè)公賬發(fā)放工資，而是通過(guò)公司法定代表人、股東、財務(wù)人員的個(gè)人賬戶(hù)發(fā)放工資，以這種方式來(lái)規避與員工之間的勞動(dòng)關(guān)系，進(jìn)而逃避責任。

除此之外，深圳市中級人民法院勞動(dòng)爭議審判庭法官邢蓓華提醒：

“在勞動(dòng)爭議案件中，若公司通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)給員工發(fā)放工資，訴訟過(guò)程中，公司否定雙方存在勞動(dòng)關(guān)系，稱(chēng)只是股東或資金往來(lái)關(guān)系，在沒(méi)有其他證據情況下，勞動(dòng)者就很難證明與公司之間存在勞動(dòng)關(guān)系?！?/span>

2、多發(fā)工資不交社保，違法！

在求職過(guò)程中，有一些人發(fā)現繳納社保后，每月到手的錢(qián)會(huì )少。有的用人單位會(huì )以此為由，說(shuō)服勞動(dòng)者不繳社保、多發(fā)工資，而有的勞動(dòng)者也愿意到手的錢(qián)多一些。

按照相關(guān)法律規定，用人單位不繳納社?；虿话匆幎ɡU納社保都是違法行為，均需要承擔相應的法律責任。

如果單位不給交社保，員工有權要求補繳，也可以隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同，并要求一定的經(jīng)濟賠償。

3、用人單位任性扣工資，違法！

有的用人單位為防止員工跳槽，會(huì )扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動(dòng)合同中沒(méi)有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過(guò)勞動(dòng)部門(mén)要求用人單位發(fā)放全部工資。

此外，還有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的任性規定。

事實(shí)上，國務(wù)院曾施行的《企業(yè)職工獎懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單位不能再根據該條例的規定在規章制度中隨意設立罰款條款。

03

請禁止這6種避稅方式！

結合目前國內企業(yè)的主流做法，目前這6類(lèi)個(gè)稅違規手段一經(jīng)查出，必定受罰。

1、找發(fā)票抵稅，造成費用異常

這樣操作很多企業(yè)都感覺(jué)比較簡(jiǎn)單，比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報銷(xiāo)，很多會(huì )計圖省事，不管三七二十一，直接計入什么福利費、差旅費等。如果長(cháng)期大額處理的話(huà)，會(huì )造成企業(yè)期間費用異常。之前爆料過(guò)，一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費超過(guò)物流公司了。不查你，查誰(shuí)啊?

2、故意不用銀行發(fā)工資

當移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候，你們還在苦苦的用現金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶(hù)都有，員工也不少，公司也不在偏遠山區。據不完全統計，不通過(guò)銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報個(gè)稅、少申報的情況基本都存在。此類(lèi)企業(yè)請注意，再有這樣的做法，你將會(huì )承擔后果的。

3、補貼不申報個(gè)稅

也許是因為會(huì )計稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報個(gè)稅?？傆胁糠制髽I(yè)把企業(yè)的飯補、話(huà)補、房補、結婚補貼、生日禮金沒(méi)有合并工資進(jìn)行納稅申報，你們公司有嗎?抓緊整改吧！

4、大量員工零申報

這里一定要強調一個(gè)比例問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)如果和同地區同行業(yè)相比，工資在5000以下的明顯偏低的話(huà)，你們已經(jīng)是高風(fēng)險企業(yè)了，此時(shí)準備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了！

5、虛增人員分攤工資

工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請回答：是否有考勤?是否有簡(jiǎn)歷?沒(méi)有那你還要這樣做嗎?

6、故意混淆勞務(wù)和工資申報

尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報，但是按照工資進(jìn)行申報了!尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報個(gè)稅的！

04

個(gè)稅如何合理籌劃?

1、分清收入構成

這是繳納個(gè)稅之前的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。首先認定收入性質(zhì)，比如以年終一次性獎金方法來(lái)計稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎金一年只能申報一次。

其次是區分需要繳納個(gè)稅和不需要繳納個(gè)稅的收入。比如差旅費補貼，但要注意的是我國稅法規定：凡是以現金形式發(fā)放通訊補助、交通費補貼、餐補，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費用，不需繳納個(gè)人所得稅。

所以，留存有效發(fā)票，是個(gè)人稅務(wù)籌劃的一個(gè)實(shí)用小技巧。

2、了解扣減政策

在認清收入構成后，就要了解自己所能適用的個(gè)稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。

附：個(gè)人所得稅 ——繳、減、免、緩、暫

注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內容的團隊，服務(wù)內容包括：文章、課程、圖片、圖書(shū)等。