01

該公司2019年-2022年存在以下違法行為：

一、通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收款，未申報納稅

2019年1月至2022年3月通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)收款，共少列收入82108403.64元，少繳增值稅10917181.73元、城市維護建設稅764202.70元、企業(yè)所得稅271464.10 元。

二、騙取留抵退稅

2022年4月取得留抵退稅稅款338347.08元，2022年6月取得留抵退稅稅款8094.63元。

三、處罰決定

1、追繳相應的稅款，并處少繳稅款一倍的罰款11952848.53元，兩項合計12,291,195.61元。

2、對追繳的上述稅費自滯納之日起按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。

02

2023年私戶(hù)避稅真的走不通了，除了上面的案例，還有一個(gè)比較典型的案例：一家企業(yè)因個(gè)人賬戶(hù)收款未報稅構成偷稅，光罰款就高達300萬(wàn)！

所以，告誡老板們，一定不要心存僥幸，要引以為鑒！

那個(gè)人賬戶(hù)收款多少容易被查？

《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號發(fā)布）給出了明確的答案：

一、大額交易會(huì )被嚴查！

簡(jiǎn)單說(shuō)，這3種情況，會(huì )被重點(diǎn)監管！

二、可疑交易會(huì )被嚴查！

該辦法明確，對以下15項可疑交易重點(diǎn)監管：

（1）短期內資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出；

（2）資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模明顯不符；

（3）資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符；

（4）企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)明顯不符；

（5）周期性發(fā)生大量資金收付與企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)明顯不符；

（6）相同收付款人之間短期內頻繁發(fā)生資金收付；

（7）長(cháng)期閑置的賬戶(hù)原因不明地突然啟用，且短期內出現大量資金收付；

（8）短期內頻繁地收取來(lái)自與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)明顯無(wú)關(guān)的個(gè)人匯款；

（9）存取現金的數額、頻率及用途與其正?，F金收付明顯不符；

（10）個(gè)人銀行結算賬戶(hù)短期內累計100萬(wàn)元以上現金收付；

（11）與販毒、走私、恐怖活動(dòng)嚴重地區的客戶(hù)之間的商業(yè)往來(lái)活動(dòng)明顯增多，短期內頻繁發(fā)生資金支付；

（12）頻繁開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù)，且銷(xiāo)戶(hù)前發(fā)生大量資金收付；

（13）有意化整為零，逃避大額支付交易監測；

（14）中國人民銀行規定的其他可疑支付交易行為；

（15）金融機構經(jīng)判斷認為的其他可疑支付交易行為。

如果企業(yè)涉及以下這6種情況，要小心了：

不僅僅如此，2020年央行又發(fā)布了《大額現金管理試點(diǎn)的通知》（銀發(fā)[2020]105號），可見(jiàn)國家對私戶(hù)避稅的零容忍。

為了讓大家更加清晰的看明白，結合文件內容、公轉私轉賬、個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)賬被查、合規的公轉私方式等方面，我們做了一張導圖：

03

有些老板們又開(kāi)始動(dòng)歪心思了，既然個(gè)人賬戶(hù)被監管的那么嚴，那我通過(guò)微信支付寶收款，總沒(méi)問(wèn)題了吧。

我只能說(shuō)，你想多了，早在央行發(fā)布的銀發(fā)〔2018〕125號文件中提到，非銀行支付機構也需要提交大額交易報告，也就是說(shuō)通過(guò)微信、支付寶等第三方支付機構進(jìn)行大額交易也會(huì )被稽查到！

并且，用支付寶、微信收款易招來(lái)4大風(fēng)險：

一、增值稅的風(fēng)險

二、企業(yè)所得稅的風(fēng)險

1、通過(guò)個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隱瞞收入的風(fēng)險。

2、通過(guò)個(gè)人微信、支付寶支付貨款：一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會(huì )被懷疑買(mǎi)發(fā)票等被認定為“偷稅”；二是，未通過(guò)公戶(hù)支付貨款，很容易收到虛開(kāi)發(fā)票。

三、個(gè)人所得稅的風(fēng)險

通過(guò)微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報個(gè)稅或刻意偷逃個(gè)稅的風(fēng)險。

四、企業(yè)管理風(fēng)險

五、股東對債務(wù)承擔無(wú)限連帶責任

用個(gè)人微信、支付寶長(cháng)期收取款項，會(huì )導致公私財產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現資不抵債，股東要承擔無(wú)限連帶責任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。