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稅局嚴查，今天起，這11種費用發(fā)票不能再報銷(xiāo)了！

來(lái)源：www.cybqp.com 時(shí)間：2021-06-25 00:00:00瀏覽次數：3555次

發(fā)票是我們每天都要接觸的，是納稅人在買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中離不開(kāi)的存在，但你真的懂發(fā)票么？


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01 這3種常見(jiàn)發(fā)票，卻是最有力的憑證

發(fā)票，是所有公司及個(gè)人都會(huì )接觸到的，也是作為消費者維護自身權益的最有力證據之一，那么常見(jiàn)的發(fā)票有哪些種類(lèi)呢？

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02 只能開(kāi)普票不能開(kāi)專(zhuān)票的4種情況

需要注意的是，即使是真實(shí)交易的業(yè)務(wù)，這4種情形也是不能開(kāi)專(zhuān)票，只能開(kāi)普票的，切記：
（1）向消費者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應稅行為的。
（2）銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應稅行為適用增值稅免稅規定的，法律、法規及國家稅務(wù)總局另有規定的除外。
（3）部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規定的：

  • 一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計稅的。
  • 納稅人銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易法按3%減按2%繳納增值稅的。
  • 納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用按簡(jiǎn)易法按3%減按2%繳納增值稅的。
  • 注意：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按按3%繳納增值稅，并可開(kāi)專(zhuān)票。
（4）法律、法規及國家稅務(wù)總局規定的其他情形。


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03 注意！這11種費用發(fā)票不能再報銷(xiāo)了！

普票只有名稱(chēng)、沒(méi)有納稅號、開(kāi)票信息不齊的，都不能再報銷(xiāo)了！

那么除了這些，還有哪些費用發(fā)票也不能再報銷(xiāo)了呢？

（1）沒(méi)有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，不能報銷(xiāo)！
  • 自2017年7月1日起，購買(mǎi)方為企業(yè)的，取普票時(shí)，應向銷(xiāo)售方提供納稅人識別號或統一社會(huì )信用代碼。不符合規定的發(fā)票，不得作為稅收憑
（2）發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，如沒(méi)有購進(jìn)直接虛開(kāi)，不能報銷(xiāo)！
（3）收到發(fā)票備注欄填寫(xiě)項目不全的費用發(fā)票，不能報銷(xiāo)！
（4）收到發(fā)票章蓋的不規范的發(fā)票，不能報銷(xiāo)！如蓋章錯誤(蓋得財務(wù)章或是公章)、蓋章模糊、或未蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。不能報銷(xiāo)！
（5）發(fā)票適用稅率錯誤的，不能報銷(xiāo)！
（6）生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開(kāi)票必須備注，否則不能報銷(xiāo)！
（7）印有舊版發(fā)票監制章的出租車(chē)發(fā)票，不能報銷(xiāo)。

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（8）沒(méi)有編碼簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票，不能報銷(xiāo)！
（9）品名籠統的名稱(chēng)內容沒(méi)有具體明細，不能報銷(xiāo)！
  • 注意：不得根據購買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內容，開(kāi)具不實(shí)的發(fā)票，不能報銷(xiāo)。
（10）收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統開(kāi)具打印的，不能報銷(xiāo)。
  • 注意：自行Ａ４紙打印不可報銷(xiāo)。
（11）成品油發(fā)票沒(méi)有“成品油”這三個(gè)字；“單位欄”、“數量”欄填錯；不通開(kāi)票新系統中成品油發(fā)票開(kāi)具，統統不能報銷(xiāo)！


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04 收到發(fā)票時(shí)7個(gè)不行

（1）發(fā)票沒(méi)有填寫(xiě)購買(mǎi)方“納稅人識別號”，一律不行！
（2）適用稅率錯誤，一律不行！
（3）發(fā)票內容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，一律不行?。?）籠統的開(kāi)辦公用品、食品等名稱(chēng)發(fā)票，一律不行！
（5）發(fā)票章蓋的不規范的，一律不行！
（6）開(kāi)具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統開(kāi)出的《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，外加蓋上發(fā)票專(zhuān)用章，A4紙自行打印的，一律不行！
  • 例如：在文具店里，買(mǎi)了一些簽字筆、筆記本什么的，發(fā)票上必須把商品名稱(chēng)、型號、數量都打印出來(lái)才行！
（7）開(kāi)具培訓會(huì )議清單，必須由酒店系統或銷(xiāo)售系統開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，其它途徑開(kāi)具的清單，一律無(wú)效！


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05 20個(gè)發(fā)票涉稅的風(fēng)險點(diǎn)

大數據下，企業(yè)數據信息透明化，尤其是金三、金四的存在更是讓所有違法行為無(wú)所遁形，以下20個(gè)關(guān)于開(kāi)發(fā)票的涉稅風(fēng)險點(diǎn)，一定要注意：

風(fēng)險1：利用免征額臨界點(diǎn)達到銷(xiāo)售方虛開(kāi)、購貨方虛增成本費用，從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的目的。（小規模月15萬(wàn)元或季45萬(wàn)元的免征額）
風(fēng)險2：取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用的。
風(fēng)險3：未按照規定銷(xiāo)售方隨意作廢開(kāi)具的發(fā)票。
風(fēng)險4：取得的發(fā)票一直未付款或者大額現金支付。
風(fēng)險5：經(jīng)常凌晨開(kāi)具發(fā)票。
風(fēng)險6：檢查企業(yè)之間對開(kāi)發(fā)票問(wèn)題。
風(fēng)險7：未按照規定開(kāi)具合格的發(fā)票。
風(fēng)險8：疫情期間免稅發(fā)票開(kāi)具錯誤的問(wèn)題。
風(fēng)險9：發(fā)票清單開(kāi)具錯誤的問(wèn)題。
風(fēng)險10：金額頂格開(kāi)票情況。
風(fēng)險11：納稅人是否存在購銷(xiāo)不匹配、進(jìn)銷(xiāo)項明顯異常。
風(fēng)險12：大額費用支出發(fā)票證據鏈不充分有可能帶來(lái)沒(méi)法稅前扣除的風(fēng)險。
風(fēng)險13：在同一地址注冊多家小規模納稅人來(lái)開(kāi)具發(fā)票，同一IP地址對外開(kāi)具發(fā)票，有虛開(kāi)發(fā)票嫌疑。
風(fēng)險14：開(kāi)票金額快達到免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現作廢發(fā)票現象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。
風(fēng)險15：新成立的小規模納稅人短期內開(kāi)大額發(fā)票，而法定代表人或負責人年齡偏大，并沒(méi)有經(jīng)營(yíng)能力甚至不具備生活能力等，有虛開(kāi)發(fā)票嫌疑。
風(fēng)險16：檢查舍近求遠開(kāi)票，或者屬于貨物來(lái)源地預警風(fēng)險。
風(fēng)險17：取得稅收洼地發(fā)票過(guò)多的風(fēng)險。
風(fēng)險18：農產(chǎn)品發(fā)票的風(fēng)險。
風(fēng)險19：檢查自然人代開(kāi)發(fā)票問(wèn)題。從自然人處取得大量或大額代開(kāi)普票風(fēng)險指標。
風(fēng)險20：特別提醒：取得“咨詢(xún)費”、“推廣費”、“會(huì )務(wù)費”、“辦公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“勞保品”等籠統項目的發(fā)票，應注意稅前扣除的涉稅風(fēng)險！
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06 發(fā)票怎么查真假？附其他常見(jiàn)問(wèn)題

想要查詢(xún)發(fā)票真假，可以直接登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺https://inv-veri.chinatax.gov.cn，對新系統開(kāi)具的專(zhuān)票、普票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票和電子普票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗。

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發(fā)票的一些常見(jiàn)問(wèn)題


發(fā)票可以蓋財務(wù)專(zhuān)用章或公章嗎？
不可以。發(fā)票只蓋清晰的發(fā)票專(zhuān)用章。

開(kāi)具紅字發(fā)票有時(shí)間限制嗎？
沒(méi)有時(shí)間限制，符合開(kāi)具紅字發(fā)票的條件即可開(kāi)具。

取得了稅率填錯誤的普票，應該如何處理？
按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規定，“不符合規定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權拒收”。
因此，可將已取得的發(fā)票退回銷(xiāo)售方，并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

若購方專(zhuān)票已經(jīng)抵扣，如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
購買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣的，可在發(fā)票新系統中填開(kāi)并上傳《信息表》，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對應的藍字專(zhuān)用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進(jìn)項稅額中轉出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，是否需要交給購買(mǎi)方?
根據相關(guān)規定，購買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣的，由購買(mǎi)方根據問(wèn)題4處理后，銷(xiāo)售方可開(kāi)紅字發(fā)票，需要將紅字專(zhuān)票對應的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購買(mǎi)方。
注意：其他情形，并未做明確規定的，應與《信息表》保持一致，銷(xiāo)售方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購買(mǎi)方，購買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購買(mǎi)方。

我是一般納稅人，準備轉登記為小規模納稅人。請問(wèn)轉登記為小規模納稅人之后，是否還可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
根據相關(guān)規定，轉登記納稅人，可以繼續使用現有稅控設備開(kāi)具增值稅發(fā)票，不需要繳銷(xiāo)稅控設備和增值稅發(fā)票。
轉登記納稅人自轉登記日的下期起，發(fā)生業(yè)務(wù)交易的，應當按征收率開(kāi)票;轉登記日前已做增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種核定的，繼續通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具專(zhuān)票；銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)專(zhuān)票的，應當按照有關(guān)規定向稅局申請代開(kāi)。


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