近日，智慧稽查系統降落深圳！智慧稽查系統到底有多強大？稅務(wù)稽查是怎么找上你的？今天起，10種情形7個(gè)行業(yè)，風(fēng)險巨大，查到必罰！
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重磅！
稅局公布智慧稽查系統來(lái)了！
近日，國家稅務(wù)總局深圳市稽查局公布智慧案件辦理系統的中標結果?！爸腔刍椤睍r(shí)代來(lái)了！
① 智慧稽查系統是什么？
圖片
智慧稽查系統的智慧體現在以下兩個(gè)方面：
工具：機器學(xué)習、RPA（機器人流程自動(dòng)化）、語(yǔ)義理解的現代技術(shù)。
功能：自動(dòng)采集、全面分析、固定歸檔、質(zhì)量自檢，同時(shí)還能實(shí)現自動(dòng)取數、自動(dòng)分析、自動(dòng)算稅、自動(dòng)生成文書(shū)報告的功能。
智慧稽查系統的特點(diǎn)，總結一下就是“全面、自動(dòng)化”，能夠降低稽查人員負擔，提升稽查效率。
不得不感嘆，稅務(wù)稽查也走在了技術(shù)的最前沿！
② 智慧稽查即將上線(xiàn)
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智慧稽查有多強大？
10大方向，360度無(wú)死角監測！
相比于之前的稅務(wù)稽查系統，智慧稽查功能升級了很多，有一種“諜報系統”的感覺(jué)！數據稽查系統的數據中樞是情報分析管理系統。它從5個(gè)方面進(jìn)行項目建設。
① 違法企業(yè)發(fā)現
它基于內外部數據，結合業(yè)務(wù)專(zhuān)家辦案經(jīng)驗，主動(dòng)掃描發(fā)現潛在違法風(fēng)險企業(yè)，從而主動(dòng)出擊打擊違法犯罪。
② 疑點(diǎn)線(xiàn)索分析
能針對不同來(lái)源的線(xiàn)索信息，梳理線(xiàn)索分析的差異性，提煉線(xiàn)索分析的重點(diǎn)，制作線(xiàn)索分析報告。
③ 手法感知預警
對各類(lèi)涉稅違法行為進(jìn)行監控，對涉稅違法行為的新風(fēng)險、新手法及時(shí)感知預警。
④ 業(yè)務(wù)數據互動(dòng)
建立互聯(lián)網(wǎng)采集模塊，匯集與公安、海關(guān)、人行交換的業(yè)務(wù)數據，為稽查選案分析提供多源數據支撐。
⑤ 違法態(tài)勢研判
針對不同涉稅違法行為，從行業(yè)分布、 區域分布、犯罪趨勢等維度對稅收違法走勢進(jìn)行分析預測。
同時(shí)，還將建立5大智能分析系統：
① 虛開(kāi)增值稅發(fā)票智能分析
根據虛開(kāi)違法行為的特點(diǎn)進(jìn)行智能分析，從而對虛開(kāi)行為事前檢測，及時(shí)預警，事中事后快速反應。
② 騙取出口退稅智能分析
從資金流、票流、物流等維度，結合行業(yè)特征知識，從海量的數據中對企業(yè)騙稅違法行為深入挖掘分析，精準發(fā)現違法線(xiàn)索。
③ 偷逃稅智能分析
構建企業(yè)偷逃稅行為分析模型，實(shí)現對企業(yè)偷逃稅行為的快速、精準識別。
④ 重點(diǎn)行業(yè)涉稅違法智能分析
利用企業(yè)違法行為預測、敏感商品挖掘等，主動(dòng)監測重點(diǎn)行業(yè)動(dòng)態(tài)信息，對異常的涉稅行為進(jìn)行提早發(fā)現，為稅務(wù)稽查提供針對性的監管輔助支撐。
⑤ 主要稅種涉稅違法智能分析
基于企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提交的納稅申報、財務(wù)報表等數據，結合企業(yè)的開(kāi)票情況，建立對納稅申報、財務(wù)報表以及發(fā)票往來(lái)情況的智能化監測分析組件，支持對企業(yè)進(jìn)行商品開(kāi)票量監測、申報異常監測以及稅負率異常監測，實(shí)現重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)異常行為的常態(tài)化監測。
通過(guò)這10個(gè)方面，可謂是360度無(wú)死角的分析檢測，不給違法犯罪留死角！
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對企業(yè)有啥影響？
10種情形，7個(gè)行業(yè)被嚴查！
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各注冊信息有異常
例如，登記注冊地址是虛擬地址，不符合對外經(jīng)營(yíng)的條件，法人、財務(wù)負責人年齡偏大，成立時(shí)間短，但業(yè)務(wù)量急劇增加。有這種特征的企業(yè)，非?？赡苁翘撻_(kāi)發(fā)票的空殼企業(yè)，必須嚴查！2
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買(mǎi)發(fā)票
很多公司缺少成本費用，就想到買(mǎi)發(fā)票，尤其以建筑公司、勞務(wù)公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數據稽查的背景下，紙是包不住火的！
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發(fā)票用量大幅增加問(wèn)題
稅局對發(fā)票的管理一直都是非常嚴格的，不管是辦理增額還是增量，都會(huì )去現場(chǎng)審查，后期也會(huì )加大監管力度。
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農產(chǎn)品抵扣問(wèn)題
免稅的農產(chǎn)品一直都是虛開(kāi)發(fā)票的主要源頭之一。如果企業(yè)有大量的農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，就非常容易被稅務(wù)局盯上。
同時(shí)，如果企業(yè)是用農產(chǎn)品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據銷(xiāo)售量、單耗等數據計算的，非?？赡芘撟骷?，也是稅局的重點(diǎn)關(guān)注對象！
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騙取出口退稅
騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實(shí)務(wù)中屢見(jiàn)不鮮。騙稅方式也不斷演進(jìn)，報關(guān)行、貨代等中介機構參與，采用“真實(shí)票單、有貨流動(dòng)、虛構資金”等方式。
注意了，智慧稽查的背景下，稅務(wù)將加強與海關(guān)數據的共享，對報關(guān)行、貨代等特殊行業(yè)將進(jìn)行檢測，對異常的的涉稅行為進(jìn)行事前的監測管理。6
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大額公轉私
隨著(zhù)稅務(wù)與九大商業(yè)銀行的聯(lián)網(wǎng)核查，以及今年大額現金管理制度的陸續試點(diǎn)，未來(lái)公轉私必定是嚴查的重點(diǎn)。還想用私戶(hù)收款少繳稅？還想用現金發(fā)工資不繳納個(gè)稅？查到必罰！
注意，以下9類(lèi)交易最容易被稽查！
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稅負率異常
稅負率能非常直觀(guān)體現企業(yè)繳稅情況，因此是企業(yè)風(fēng)險分析非常重要的一個(gè)指標。以下幾種情形，納稅人非?？赡鼙患s談。
1、企業(yè)稅負與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對比，變動(dòng)異常，過(guò)高或過(guò)低。
2、稅負率與企業(yè)的開(kāi)票情況、取得支出發(fā)票情況差異過(guò)大。
3、企業(yè)的進(jìn)項變動(dòng)率遠大于銷(xiāo)項稅額變動(dòng)率。
4、在水、電等能耗變動(dòng)不大的情形下，稅負率差異過(guò)大。
建議企業(yè)趕緊自查稅負率。稅負率過(guò)低的正常原因有：
1、產(chǎn)品附加值低。
2、購進(jìn)固定資產(chǎn)、購進(jìn)了規定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)導致進(jìn)項稅額過(guò)大。
3、行情波動(dòng)價(jià)格下降。
4、原材料、產(chǎn)成品的庫存大。
正常原因導致的稅負率低，稅局檢查后提供證明，作出解釋即可。
稅負率過(guò)低的非正常原因有：
1、漏報收入
2、延遲收入
3、多計算進(jìn)項，比如該進(jìn)項轉出的沒(méi)有轉出。
4、稅率適用錯誤。
非正常原因導致的稅負率過(guò)低一定要警醒，及時(shí)修正。
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長(cháng)期零申報
連續3-6個(gè)月零申報或者不申報，將被列為非正常戶(hù)。
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享受稅收優(yōu)惠
重點(diǎn)檢查滿(mǎn)不滿(mǎn)足稅收優(yōu)惠的享受條件，比如，高新技術(shù)企業(yè)，弄虛作假的，一律“摘帽”！10
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重點(diǎn)稅源企業(yè)
重點(diǎn)稅源企業(yè)由于稅收貢獻大，自然是稽查的重點(diǎn)，即便是報表也要比別人多報送幾張，不光報送給稅務(wù)，還有統計局、商務(wù)局、工信部等部門(mén)。各部門(mén)數據聯(lián)網(wǎng)后，企業(yè)就“透明”了，還想弄虛作假？可太難了！1
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重點(diǎn)行業(yè)
1、電商行業(yè)，賺錢(qián)不交稅的時(shí)代過(guò)去了。
2、建筑行業(yè)，買(mǎi)票的行為實(shí)在是太普遍了！
3、勞務(wù)派遣行業(yè)，人工費的問(wèn)題是個(gè)大問(wèn)題。
4、醫藥行業(yè)，虛開(kāi)風(fēng)險非常大。
5、外貿行業(yè)，出口退稅最容易出問(wèn)題。
6、高新技術(shù)企業(yè)，享受優(yōu)惠多，自然要嚴查！
7、石化行業(yè)：變名銷(xiāo)售現象嚴重，涉嫌虛開(kāi)犯罪風(fēng)險大。
附：
01
什么是稅務(wù)稽查？
稅務(wù)稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環(huán)節，是稅務(wù)機關(guān)代表國家依法對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監督的一種形式。分為：
1. 日?；?/div>
2. 專(zhuān)項稽查
3. 專(zhuān)案稽查
02
稅務(wù)稽查的四大職能？
1.打擊職能，嚴肅查處各種稅收違法犯罪行為。嚴厲打擊偷逃稅分子，維護稅法尊嚴，保障正常的稅務(wù)秩序
2.震懾職能，可以對心存僥幸、有潛在違法動(dòng)機的納稅人起到震懾、警示和教育作用
3.促管職能，發(fā)現稅收征管中的漏洞和薄弱環(huán)節，提出加強和改進(jìn)征管的措施建議，促進(jìn)稅收征管水平和質(zhì)量的提高
4.增收職能，稅務(wù)稽查可以作為堵塞稅收漏洞的最后一道防線(xiàn)，增加稅收收入，減少稅收流失
03
稅務(wù)稽查流程？
案件來(lái)源：協(xié)辦案件、專(zhuān)項檢查案件、舉報案件、上級交辦案件、其他案件、自選案件、風(fēng)險推送案件
選案方式：計算機分析、人工分析、人機結合分析
稽查實(shí)施：調賬檢查、實(shí)地檢查、協(xié)查
根據征管信息，結合企業(yè)財務(wù)資料，銀行、工商、海關(guān)等第三方數據實(shí)施檢查。
稽查審理：稽查報告流轉至主管局長(cháng)簽批，包括稅務(wù)處理和行政處罰。稅務(wù)處理，組織稽查人員實(shí)施檢查進(jìn)行稅務(wù)處理，得到稅務(wù)處理決定書(shū)或者稽查結論。若有異議，可依法提起行政復議或行政訴訟，整理下發(fā)稅務(wù)行政處罰決定書(shū)。行政處罰，告知處罰事項，通過(guò)聽(tīng)證會(huì )合議，再下發(fā)稅務(wù)行政處罰決定書(shū)。
稽查審理后涉嫌犯罪的移送司法機關(guān)稽查執行，清繳稅款、滯納金、罰款。
04
稅務(wù)稽查五大難點(diǎn)解答？
1.企業(yè)是因為違法才會(huì )被選擇成為稽查對象嗎？
稅務(wù)機關(guān)對于稽查對象的選擇有多種方式，企業(yè)被選擇成為稽查對象，并不能直接斷定企業(yè)存在稅收違法行為，但可能在形式上存在著(zhù)一些不合規行為。
2.稅務(wù)機關(guān)是如何選擇稽查對象的？
主要來(lái)源：
（1）隨機檢查：稅務(wù)稽查對象分類(lèi)名錄庫；稅務(wù)稽查異常對象名錄庫
（2）財務(wù)指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線(xiàn)索
（3）上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件
（4）上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專(zhuān)項檢查
（5）同級稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門(mén)移交的稅收違法信息
（6）檢舉的涉稅違法信息
（7）其他部門(mén)和單位轉來(lái)的涉稅違法信息
（8）社會(huì )公共信息
3.只要是稅務(wù)機關(guān)工作人員都可以進(jìn)行稅務(wù)稽查工作么？
稅務(wù)稽查人員：
（1）必須持有：稅務(wù)檢查證，國地稅合并后，自2019年1月1日起啟用新的稅務(wù)檢查證
（2）至少2名以上檢查人員，送達《稅務(wù)檢查通知書(shū)》
（3）應當回避，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)扰韵笛H關(guān)系、近姻親關(guān)系、可能影響公正執法的其他利害關(guān)系
4.稽查人員如何實(shí)施檢查？
稽查人員在其權力范圍內實(shí)施檢查：
（1）查賬權，有權調取和檢查與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)的賬冊、憑證和納稅資料
（2）場(chǎng)地檢查權，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況
（3）責成提供資料權，責成納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料
（4）詢(xún)問(wèn)權，詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況
（5）調查權，到車(chē)站、碼頭、機場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據、憑證和有關(guān)資料；向其他有關(guān)單位和個(gè)人調查納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳有關(guān)的情況
（6）檢查存款賬戶(hù)權：涉案人員（自然人）存款以及納稅人、扣繳義務(wù)人存款，設區的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(cháng)批準，全國統一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局（分局）局長(cháng)批準銀行或者其他金融機構的存款賬戶(hù)或者儲蓄存款
（7）保全措施強制執行措施權，根據不同的情況可以按照法定程序和準權限采取稅收保全措施或者強制執行措施
常見(jiàn)措施：
（1）可以采取實(shí)地檢查、調取賬簿資料、詢(xún)問(wèn)、查詢(xún)存款賬戶(hù)或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法
（2）采用電子信息系統進(jìn)行管理和核算的被查對象，可以要求打開(kāi)該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術(shù)資料一致的復制件
（3）不得違反規定程序收集證據材料；以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料
（4）以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據材料
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